Операції з експорту та імпорту товарів між суб’єктами господарської діяльності України та фізичними особами — нерезидентами, які не є іноземними суб’єктами господарювання, підпадають під валютний нагляд, якщо такі відносини за своєю сутністю є господарською діяльністю.

Для цього операції мають бути оформлені зовнішньоекономічним договором (контрактом), передбачати грошові розрахунки та здійснюватися через уповноважений банк. У такому разі банк здійснює валютний нагляд за дотриманням резидентом граничних строків розрахунків відповідно до п. 6 розд. ІІ Інструкції, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 02.01.2019 № 7.

Відповідно до п. 1 частини першої ст. 1 Закону України від 21.06.2018 № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції», валютною є операція, яка має хоча б одну з таких ознак: перехід права власності на валютні цінності або права вимоги та пов’язаних з ними зобов’язань між резидентами та/або нерезидентами; торгівля валютними цінностями; транскордонний переказ або переміщення валютних цінностей.

Частинами другою та третьою ст. 13 Закону № 2473 встановлено вимоги щодо граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів. За експортними операціями кошти мають бути зараховані на рахунки резидентів у банках України у строки та в обсязі, визначених законодавством. За імпортними операціями поставка товарів має відбутися у строки, передбачені договором, але не пізніше встановленого Національним банком України граничного строку розрахунків, який обчислюється з дня здійснення авансового платежу.

За матеріалами zir.tax.gov.ua