Як правильно заповнити графу про від’ємне значення ПДВ у додатку Д2

При перевірках податкові органи можуть змінювати залишок від’ємного значення ПДВ. Якщо за результатами перевірки контролюючий орган ухвалив податкове повідомлення-рішення (форми «В3»), платник має правильно відобразити ці зміни у податковій звітності.

Коли вносити зміни?

Згідно з Податковим кодексом України (ст. 200), якщо сума податкового кредиту перевищує податкові зобов’язання, виникає від’ємне значення ПДВ. Таке значення може:

• Бути зараховане у зменшення майбутніх податкових зобов’язань;

• Підлягати відшкодуванню з бюджету.

Коли податкова перевірка виявляє збільшення від’ємного значення, платник податків має внести відповідні коригування до податкової декларації та додатку Д2.

Як правильно заповнити таблицю 1 додатка Д2?

У разі збільшення залишку від’ємного значення на підставі податкового повідомлення-рішення «В3» слід:

• У рядку 16.3 податкової декларації відобразити суму збільшення;

• У графі «Звітний (податковий) період, у якому виникло від’ємне значення» таблиці 1 додатка Д2 зазначити той звітний період (місяць, рік), у якому сформовано податковий кредит за узгодженим рішенням податкового органу.

Важливо!

Зазначена сума має бути включена до загального податкового кредиту за відповідний період, що впливає на розрахунок податкового зобов’язання. Якщо після всіх розрахунків отримано від’ємне значення, слід заповнити рядок 19 податкової декларації та подати додаток Д2.

Правильне заповнення звітності допоможе уникнути помилок, штрафів і зайвих запитів від податкової служби.

Зазначену інформацію розміщено у розділі «Запитання-відповіді з Бази знань» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (ЗІР)

Нагадаємо, що суб’єкти господарювання та громадяни також мають можливість скористатися Базою знань. Її розміщено на вебпорталі ДПС у розділі «Запитання-відповіді з Бази знань» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (ЗІР).