SAF-T UA : якщо номери субрахунків, які застосовуються суб’єктом господарювання, відсутні в таблиці рахунків, то як у такому випадку виконати їх зіставлення?

Згідно з Детальним технічним описом елементів SAF-T UA в підрозділі «Сальдові/оборотні відомості» (GeneralLedgerAccounts) відображається інформація про застосовувані рахунки/субрахунки/аналітичні рахунки бухгалтерського обліку для ведення господарської діяльності суб’єкта господарювання із зазначенням в розрізі кожного рахунку, субрахунку та аналітичного рахунку їх номерів, найменувань, дат створення облікових записів (рахунків/субрахунків/аналітичних рахунків) та розгорнутого сальдо на початок та кінець періоду, з розбивкою по дебету та кредиту цих рахунків/субрахунків/аналітичних рахунків.

Номери та назви рахунків/субрахунків/аналітичних рахунків відображаються в SAF-T UA відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання.

При цьому, номери рахунків/субрахунків згідно з Планом рахунків суб’єкта господарювання (крім банків і суб’єктів державного сектору) мають бути зіставлені з номером стандартного рахунку (StandardAccountID), класом рахунку (GroupingCategory) та номером синтетичного рахунку (рахунку першого порядку) (GroupingCode) відповідно до Таблиці рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій (TableOfAccounts).

Номери субрахунків відповідно до Плану рахунків суб’єкта господарювання можуть відрізнятися від номерів стандартних субрахунків. У такому випадку необхідно зазначити субрахунок, найближчий за призначенням. При зіставленні номерів субрахунків необхідно виходити з їх сутності/призначення. Для субрахунків/рахунків, наведених у довіднику «Таблиця рахунків» (TableOfAccounts), може використовуватись призначення, наведене в Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженій наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 № 291, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.12.1999 за № 893/4186.

Якщо номер субрахунку згідно з Планом рахунків суб’єкта господарювання такий самий, як і номер стандартного субрахунку, зіставлення все одно потрібно виконати.

Більше запитань та відповідей у банері SAF-T UA