Якщо період, визначений у запиті контролюючого органу, перевищує один календарний рік, чи потрібно подавати окремі файли SAF-T UA в рамах відповідних календарних років?

Загальні принципи організації надання документів (інформації), визначених у пункті 85.2 статті 85 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), в електронній формі великими платниками податків (далі – ВПП) до контролюючих органів та формат і структуру таких документів при проведенні документальної перевірки визначено в Порядку надання документів великого платника податків в електронній формі, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 07.11.2011 № 1393 (далі – Порядок).

Згідно з пунктом 2.4 розділу II Порядку контролюючі органи забезпечують направлення ВПП запиту в довільній формі про надання електронних документів (інформації) ВПП та відомостей про можливі способи їх подання, електронну адресу та контактні телефони відповідальних осіб.

Початок та кінець періоду, за який формується стандартний аудиторський файл (SAF-T UA), визначаються в запиті контролюючого органу.

Якщо період, що підлягає перевірці, перевищує календарний рік, суб’єкт господарювання повинен подавати окремі файли SAF-T UA в межах відповідних календарних років.

Наприклад, якщо перевірці підлягає період з 01.10.2022 по 31.03.2025, необхідно сформувати чотири окремі файли SAF-T UA:

за період з 01.10.2022 по 31.12.2022;

за період з 01.01.2023 по 31.12.2023;

за період з 01.01.2024 по 31.12.2024;

за період з 01.01.2025 по 31.03.2025.

Для зручності платників на вебпорталі ДПС створено банер «SAF-T UA», в якому структуровано інформацію щодо стандартного аудиторського файлу. Він містить детальну інформацію щодо формування та надання стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA), а також актуальні питання з цієї тематики.

Ознайомитись з оновленнями Детального технічного опису елементів SAF-T UA та Додатка до Детального технічного опису елементів SAF-T UA, з можливістю їх вивантаження можна також на вебпорталі ДПС у рубриці «Електронна звітність» за посиланням: https://tax.gov.ua/elektronna-zvitnist/xsd-viznachennya-shemi-xml.