Формат заповнення графи 5 таблиці 1 додатка 2 до податкової декларації з ПДВ

Форма та порядок заповнення податкової звітності з податку на додану вартість визначені наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289, зі змінами (далі – Порядок № 21).

Згідно з вимогами Порядку № 21, разом із податковою декларацією з ПДВ подаються додатки, якщо у звітному періоді виникають події, що потребують їх заповнення. Це визначено пунктами 9 та 11 розділу III Порядку № 21.

Коли подається додаток 2 (Д2)?

Додаток 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від’ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» (Д2) подається разом із декларацією у разі заповнення таких рядків декларації:

• 19 – сума від’ємного значення, що зараховується до податкового кредиту наступного періоду,
• 1 – сума бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку,
• 2 – сума бюджетного відшкодування у рахунок сплати грошових зобов’язань,
• 21 – залишок від’ємного значення, який залишається непогашеним.

Ця вимога закріплена у підпунктах 2, 4 та 5 пункту 5 розділу V Порядку № 21.

Як заповнюється графа 5 таблиці 1 додатка 2 (Д2)?

У таблиці 1 додатка 2 (Д2) розшифровується від’ємне значення з рядка 19 декларації.

Графа 5 містить інформацію про період складання:

• податкової накладної,
• розрахунку коригування,
• іншого документа, що підтверджує від’ємне значення ПДВ.

Формат заповнення періоду:

• номер місяця вказується цифровим значенням без ведучого нуля (наприклад, січень – «1», лютий – «2», грудень – «12»).
• рік зазначається чотиризначним числом (наприклад, «2024»).

Такий формат забезпечує правильне зчитування даних в інформаційних системах ДПС та їхню сумісність із електронною звітністю.

Зазначену інформацію розміщено у розділі «Запитання-відповіді з Бази знань» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (ЗІР)

Нагадаємо, що суб’єкти господарювання та громадяни також мають можливість скористатися Базою знань. Її розміщено на вебпорталі ДПС у розділі «Запитання-відповіді з Бази знань» Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу (ЗІР).